Perbezaan Antara VAT dan GST

Beberapa negara telah menerima pakai sistem percukaian GST yang baru; yang sepenuhnya merujuk kepada Cukai Barang dan Perkhidmatan. Perancis adalah negara pertama yang mengamalkan rejim cukai ini, kini lebih 160 negara menggunakannya termasuk India. PPN, yang merujuk kepada Cukai Nilai Ditambah telah wujud untuk sementara waktu sekarang, dan diterima pakai oleh lebih banyak negara di seluruh dunia. Kedua-dua cukai VAT dan rejim cukai GST dikenakan ke atas nilai jualan atau bekalan barangan. Walau bagaimanapun terdapat beberapa perbezaan antara kedua-dua, baca untuk mengetahui apa yang membezakan antara satu sama lain.

Apakah VAT??

Cukai Nilai Ditambah adalah caj yang dikenakan oleh kerajaan negara tertentu, pada setiap peringkat pengeluaran atau pengedaran barang. Sistem cukai ini dikenakan dalam beberapa mata.

Ini adalah bentuk cukai penggunaan, di mana jumlah penambahan nilai firma membuat sama dengan perbezaan di antara hasil dan jumlah yang dibelanjakan untuk pembelian.

Cukai nilai tambah membolehkan pembeli komoditi memanfaatkan kredit cukai input, ini adalah jumlah cukai yang dibayar sebelum ini akan dikurangkan daripada liabiliti cukai bersih. Untuk memanfaatkan kredit cukai input dalam sistem VAT, pendaftaran mesti diperolehi.

Dalam sistem VAT, cukai dikenakan dengan menggunakan kadar yang berbeza, yang lebih kerap digunakan adalah 0% untuk barangan pertanian, 1% untuk barang kemas berharga yang diperbuat daripada perak atau emas, 4% bahan mentah dan 20% untuk barangan mewah.

Apakah CBP??

Cukai Barang dan Perkhidmatan agak serupa dengan VAT. Ia adalah cukai tambahan nilai berasaskan destinasi yang dikenakan ke atas proses pengeluaran, penjualan dan penggunaan akhir barangan dan perkhidmatan. GST menghapuskan kesan cascading kerana ia hanya terpakai kepada penambahan nilai dalam setiap peringkat, di mana tiada cukai lain akan dikenakan. Kesan cascading merujuk kepada pembayaran dua kali ganda cukai, di mana bayaran cukai terdahulu pada sesuatu barang atau perkhidmatan tertentu tidak diambilkira.

Sistem GST ini membolehkan para pembekal mempunyai caj cukai dikurangkan jika GST yang dibayar pada proses pembelian akan diimbangi terhadap GST yang perlu dibayar dalam pembekalan barangan atau perkhidmatan. Pengguna akhir akan menanggung semua caj cukai yang dikenakan oleh pembekal akhir dalam rantaian pengedaran. Beberapa negara seperti India mempunyai rejim GST Dual di mana cukai dikenakan secara serentak oleh kerajaan barang dan perkhidmatan yang boleh dikenakan cukai.

Perbezaan Antara VAT dan GST

Perbezaan utama antara VAT dan GST dijelaskan di bawah menggunakan petunjuk berikut:

1. Cukai Nilai Ditambah adalah cukai langsung di mana caj dikenakan dari peringkat negeri, dalam setiap peringkat pengeluaran dan pengedaran komoditi dan perkhidmatan. Terdapat kredit tambahan yang dikenakan dari cukai yang dibayar sebelum ini. Cukai Barang dan Perkhidmatan pula adalah cukai tunggal yang dikenakan ke atas pembekalan komoditi dan perkhidmatan yang bergantung terutamanya kepada konsep penambahan nilai.
2. VAT dikenakan pada titik jualan, CBP dikenakan pada titik bekalan barangan dan perkhidmatan.
3. Cukai Nilai Ditambah dilakukan di luar talian, manakala Cukai Barangan dan Perkhidmatan dilaksanakan secara dalam talian. Pendaftaran, pemfailan pulangan dan semua fungsi lain yang berkaitan dipenuhi melalui portal GST yang dikawal dan diuruskan oleh Rangkaian Barangan dan Perkhidmatan.
4. Perolehan menentukan rejim cukai mana pembekal akan jatuh ke dalam. Sebagai contoh, di India, pembekal dengan perolehan di atas Rs. 10 lakhs terdedah untuk mendaftar di bawah VAT. Turnovers melebihi 20 lakh memerlukan pengambilalihan pendaftaran di bawah GST.
5. GST adalah sistem percukaian berasaskan transaksi, sedangkan VAT adalah sistem berasaskan ringkasan. Yang terakhir ini memerlukan penjual menyerahkan pulangan pada akhir tempoh tertentu.
6. Dalam sistem VAT penjual bertanggungjawab untuk kutipan hasil, sedangkan dalam GST, kutipan hasil dilakukan oleh pengguna.
7. Cukai berganda terdapat dalam rejim Cukai Penambahan Nilai, di mana pengeluar membayar cukai ke atas barangan yang boleh dibeli semasa pengeluaran dan VAT ke atas jualan yang dibuat. Duti eksais dalam Cukai Barangan dan Perkhidmatan disubsidi, cukai dua kali tidak mungkin dilakukan atas barang tersebut.
8. Sistem VAT tidak membenarkan kredit cukai input semasa jualan antara negeri. Satu contoh yang baik adalah di mana pengilang untuk kasut membayar duti eksais dan VAT tambahan untuk penjualan kasut di negeri lain. Walaupun kedua-dua cukai adalah cukai tambahan nilai, kredit cukai tidak terpakai kerana ia dikenakan oleh badan-badan yang berlainan, kerajaan pusat dan negeri. GST berdasarkan prinsip 'satu negara satu cukai tunggal', jadi kredit cukai akan tersedia semasa perdagangan antara negeri.

VAT vs GST: Jadual Perbandingan

Ringkasan ayat VAT GST

• Kedua-dua CBP dan VAT memberi maksud yang sama pengambilalihan cukai dari proses pembuatan dan pengedaran barang dan perkhidmatan.
• Lebih 160 negara baru-baru ini mengguna pakai GST atas rejim cukai VAT.
• PPN dikenakan dalam pelbagai peringkat pembuatan dan pengedaran, pada titik pertukaran atau penjualan.
• GST dikenakan pada peringkat bekalan barang dan perkhidmatan, oleh itu, menghapuskan kesan cascading.